Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualização: 10 de outubro de 2017A definição de uma liquidação de ações líquidas Close-up de dados de ações em placa digitalizada Como Funciona Suponha que você tem uma opção para comprar 100 ações em 10 cada - uma compra de 1.000 - e quando você exercer a opção, as ações valem 25. Em uma liquidação líquida de ações, a empresa lhe dá 60 ações e depende do resto. Em 25 cada, as 40 ações retidos cobrem o custo de sua compra. Se a empresa não quer emitir mais estoque, isso funciona para a vantagem da empresa também. Em vez de 100 ações adicionadas em circulação, ele só tem 60.Options Settlement Opções Liquidação - Definição Opções Liquidação é o processo pelo qual as obrigações entre o titular e escritor de um contrato de opções são resolvidos após o contrato é exercido. Liquidação de Opções - Introdução A liquidação de opções ocorre quando um contrato de opções é exercido, voluntária ou automaticamente. Liquidação é quando o titular eo escritor do contrato resolver a sua pontuação, de modo a falar. É o processo pelo qual os termos indicados no contrato de opções são realizados por ambas as partes e uma parte paga a outra parte, quer para o ativo subjacente ou para os lucros devidos, dependendo do estilo de liquidação. Este tutorial deve explorar mais detalhadamente o que é Settlement Opções, os diferentes estilos de liquidação de opções, bem como o que realmente acontece quando a liquidação acontece. Opções de negociação no mercado dos EUA, mesmo em uma recessão O que é a liquidação de opções no primeiro lugar Liquidação em negociação de opções é o processo onde os termos de um contrato de opções são Resolvido entre o detentor eo escritor. Na negociação de opções, o detentor é aquele que possui um contrato de opções e um escritor é a pessoa que vendeu o titular que o contrato de opções. A liquidação em contratos de opções de compra envolve os detentores dos contratos de opções pagando aos escritores pelo ativo subjacente ao preço de exercício. A liquidação em contratos de opções de venda envolve o detentor do contrato de opções que vende o ativo subjacente ao escritor ao preço de exercício. Após a liquidação, o contrato de opções deixará de existir e todas as obrigações entre o titular eo escritor seriam resolvidas. Liquidação pode acontecer sob 2 circunstâncias Exercício voluntário pelo titular ou exercício automático após a expiração. O detentor de uma American Style Option pode optar por exercer voluntariamente suas opções a qualquer momento antes da expiração. Uma vez que isso acontece, a liquidação ocorre entre o titular eo escritor eo contrato de opções é resolvido. Após a expiração de um contrato de opções, se o estilo americano ou estilo europeu. Ele é automaticamente exercido se estiver no dinheiro no dia de vencimento. Uma vez que isso acontece, a liquidação ocorre entre o titular eo escritor eo contrato de opções é resolvido. Estilos de Liquidação de Opções Existem duas formas principais de liquidação de opções em negociação de opções Liquidação Física e Liquidação Financeira. Liquidação em dinheiro envolve apenas liquidação do lucro / perda em dinheiro entre o titular eo escritor sem a transferência de quaisquer ativos reais, assim como a liquidação de uma aposta. A liquidação física envolve a transferência do ativo real subjacente entre o detentor eo escritor como descrito acima e é o tipo mais comum de método de liquidação. Na verdade, todas as opções de ações que são negociadas publicamente nos EUA são Liquidação de Opções onde você realmente obter as ações se você exercer uma opção de compra e realmente chegar a vender suas ações, se você exercer uma opção de venda. De facto, devido a esta característica, quase todas as opções fisicamente resolvidas são opções de estilo americano que você começa a exercer em qualquer momento antes da expiração. Heres um exemplo do que acontece em uma solução de Liquidação de Opções: Opções Liquidação Exemplo: AAPL está negociando em 210. Você comprou um contrato de opções de compra AAPLs ao preço de exercício de 210 para 230. AAPL rallys para 240 e você decidiu exercer suas opções A fim de comprar e manter ações da AAPL para investimento de longo prazo ao preço de 210. No exercício, as opções de compra deixam de existir e sua conta é creditada com 100 ações da AAPL compradas em 210. Liquidação de opções - O que realmente acontece em teoria , A liquidação de opções é uma resolução entre um detentor e um escritor de opções, mas na realidade, quando as opções de ações são exercidas e liquidadas no mercado dos EUA, é a Corporação de Compensação de Opções ou OCC que realmente paga como sua contraparte. Se você exerceu opções de compra que você possui, é o OCC que lhe dá o estoque. Se as opções de chamada mantidas estão sendo atribuídas, é o OCC que tira o estoque de sua conta. Isso acontece por meio de um processo de Atribuição de Opções. Sim, a resolução de todos os contratos de opções na negociação de opções é garantida pelo OCC de tal forma que você nunca terá que se preocupar se a outra parte tem o dinheiro ou ativos para cumprir sua parte do contrato. Isto é porque você está realmente negociando com o OCC em vez de outro comerciante ou investidor.
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